Рассматриваемый нами пример:
- по отчету оценщика стоимость актива составляет 200 тыс. руб.
- цена согласована учредителями
- остаточная стоимость актива, по данным участника общества составляет 150 тыс. руб.

Отражение в бухучете:
ОС полученное в качестве вклада в уставный капитал - принимается к учету по стоимости, согласованной учредителями п. 9 ПБУ 6/01. (т.е. 200 тыс. руб.)

Проводки:
Дебет 75 Кредит 80 — отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал;
Дебет 08 Кредит 75 — внесено имущество в счет вклада в уставный капитал.


Отражение в налоговом учете:
Стоимость актива будет равна его остаточной стоимости п. 1 ст. 277 НК РФ. (т.е. 150 тыс. руб.)
Чтобы не занизить налог, каждый месяц нам надо отражать в учете постоянное налоговое обязательство
(ПНО = сумме амортизации умножить на 20%).

Проводка:
Дебет 99 Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство.

свернуть