Nowy Polski Ład w pigułce dla przedsiębiorców.
Zobacz jakie zmiany prawne wejdą w życie od 2022 roku związku z Polskim Ładem.
Nowe przepisy będą miały bezpośredni wpływ na Twoją firmę.
NR 1
Pierwsza zmiana dotyczy kwoty wolnej i progu podatkowego.
Kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł zostanie wprowadzona dla wszystkich podatników rozliczających dochody według skali podatkowej czyli 17 i 32%.
Obecnie kwota wolna progresywnie maleje i nie obejmuje już osób z dochodem powyżej 127 000 zł rocznie.
Stawka 32% będzie obowiązywać od dochodów powyżej 120 000 zł rocznie. Obecnie jest to 85 528 zł.
Zmiana korzystna dla podatników rozliczających się wg skali podatkowej.
NR 2
Likwidacja możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku
Obecnie składka zdrowotna przedsiębiorcy jest odliczana od podatku dochodowego w wysokości 7,75% podstawy obliczania.
W wyniku zmian składka zdrowotna przestanie być odliczana od podatku dochodowego.
To dotknie wszystkich przedsiębiorców podlegających obowiązkowi opłacania składki zdrowotnej ale również pracowników, zleceniobiorców i emerytów.
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się wg skali podatkowej
Po zmianach składka zdrowotna wyniesie 9% od uzyskanego dochodu czyli przychody minus koszty.
Minimalna składka nie może być jednak mniejsza niż 271 zł – niezależnie czy uzyskałeś dochód.
Co to oznacza w rzeczywistości?
Opodatkowanie Twoich dochodów wzrośnie o dodatkowe 9%.
W pierwszym progu podatkowym to 17% podatku dochodowego + 9% składki zdrowotnej – czyli razem 26% łącznych podatków od Twoich dochodów
W drugim progu podatkowym to 32% podatku dochodowego + 9% składki zdrowotnej – czyli razem 41% łącznych podatków od Twoich dochodów.
Zmiana istotnie zwiększa obciążenia podatkowe.
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym.
Składka zdrowotna przy podatku liniowym wyniesie 4,9 proc. dochodu przedsiębiorcy – przychody minus koszty.
Wysokość składki zdrowotnej nie będzie mogła jednak być niższa niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku.
Czyli składka nie może być mniejsza niż 271 zł – niezależnie czy uzyskałeś dochód.
Co to oznacza w rzeczywistości?
Opodatkowanie Twoich dochodów wzrośnie o dodatkowe 4,9%.
19% podatku dochodowego + 4,9% składki zdrowotnej – czyli razem 23,9% łącznych podatków od Twoich dochodów.
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem ryczałtowym.
Wysokość składki to 9 proc. podstawy wyliczonej jako 60%, 100% lub 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za pracę w zależności od osiąganego przychodu.
Przelicznik jest następujący:
• przychód roczny w wysokości do 60 tys. zł – 9% razy 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia za pracę
• przychód roczny w wysokości 60 - 300 tys. zł – 9% razy 100 proc. przeciętnego wynagrodzenia za pracę
• przychód roczny w wysokości powyżej 300 tys. zł – 9% razy 180 proc. przeciętnego wynagrodzenia za pracę
Podatnicy stosujący ryczałt zapłacą składkę zdrowotną w wysokości około:
• 307 zł - jeśli osiągają przychód roczny w wysokości do 60 tys. zł
• 511 zł - jeśli przychód roczny w wysokości 60 tys. zł - 300 tys. zł
• 920 zł - jeśli przychód roczny wynosi powyżej 300 tys. zł
Wyliczenie jest hipotetyczne ponieważ nie znamy jeszcze przeciętnego wynagrodzenia za IV kwartał 2021 r. Przyjęliśmy dane za III kwartał.
NR 3
Zmiana terminu opłacania składki zdrowotnej.
Do tej pory obowiązywało kilka terminów, w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. Polski Ład wprowadza jeden termin dla wszystkich podatników, oznacza to, że przedsiębiorcy będą musieli zapłacić składkę zdrowotną do 20 dnia każdego miesiąca.
NR 4
Obniżenie wybranych stawek ryczałtu
Nastąpi obniżenie stawki ryczałtu dla osób wykonujących określone zawody medyczne do 14% oraz dla niektórych przychodów związanych ze świadczeniem wskazanych usług w obszarze IT do 12% (wcześniej 15%).
NR 5
Ulga dla klasy średniej
W rozliczeniu roku 2022 (deklaracja składana w 2023 r.) obowiązywać będzie ulga będąca wyrównaniem utraty przez podatników odliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne tzw. ulga dla klasy średniej.
Kogo dotyczy?
Rozliczających się na skali podatkowej 17% i 32% - progresywnie.
Podstawą dla ulgi jest wartość przychodu podatnika, a zatem kwoty brutto.
Sposób wyliczenia ulgi prezentowany jest w tabeli w filmie.
W przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą, kontrolują oni własną wartość przychodów, a następnie, jeśli przychody znajdują się w wartości pomiędzy 68 412 a 133,692,01 zł - mają prawo zastosować przy wyliczeniu zaliczek na podatek ulgę dla klasy średniej.
