محاضرة مذكرة تسوية البنك ـ التسوية البنكية ـ في مبادئ المحاسبة المالية
محاضرة مذكرة تسوية البنك ـ التسوية البنكية ـ في مبادئ المحاسبة المالية.
المدرب/ زياد الضلاع
..................
إعداد مذكرة تسوية البنك ...
حيث تعرف مذكرة تسوية البنك بأنها
قائمة يتم إعدادها من قبل المنشأة بغرض إظهار وتسوية الفروق بين رصيد البنك في دفاتر المنشأة
ورصيد المنشأة في دفاتر البنك ...في تاريخ معين.
...........
#أساسيات_المحاسبة
مقدمة حول مذكرة تسوية البنك:
لقد أصبحت الكثير من المنشآت بغض النظر عن نوعها في الواقع مرتبطة بمعاملاتها المالية إرتباط وثيق بالبنوك ، حيث تقوم من خلال البنوك بتحصيل المستحقات وسداد الإلتزامات ، وتتجه الشركات والمؤسسات وبالذات منظمات المجتمع المدني إلى التحول في معاملاتها المالية كلياً عبر البنوك لما في ذلك المزيد من الشفافية والمصداقية في معاملاتها ، وكذا المحافظة على النقدية من الضياع أو التلف ، ومن الطبيعي أن تقوم تلك المنشآت بطلب كشوفات حساب لحساباتها لدى البنك لمعرفة رصيدها المتبقي كنقدية ، ولا شك بأن تلك المنشآت تقوم بتسجيل كافة المعاملات المالية الذي تحدث بشكل يومي وبما فيها المعاملات عبر البنوك من إيداع وسحب ، وبما أن البنوك تقوم بتسجيل المبالغ النقدية لكل منشأة على حدا فإن المنشآت تقوم بتسجل المبالغ النقدية في حساباتها البنكية لكل بنك على حدا ، وبالتالي عندما تقوم المنشآت بطلب كشوفات حساب لحساباتها لدى البنك لمعرفة رصيدها ، فمن المتوقع والطبيعي أن يكون رصيدها في كشف الحساب الوارد من البنك مطابقاً لرصيد البنك في دفاتر المنشأة ، أي أن الرصيد الذي يعترف به البنك لصالح المنشأة يساوي نفس الرصيد الذي تطالب به المنشأة من البنك ، وهنا لا توجد مشكلة...
ولكن في الواقع العملي ليس هذا ما يحدث ، بل توجد فروقات بينما يعترف به البنك وبينما تطالب به المنشأة ، وأصبح من النادر حدوث التطابق ، وبالتالي كان لزاماً على المنشآت والبنوك معرفة أسباب تلك الفروقات والعمل على تسويتها ، وجرت العادة أن تقوم المنشآت بفحص المعاملات التي وردت في كشف الحساب البنكي ومقارنتها بالمعاملات المسجلة في دفاترها ومعرفة أسباب تلك الفروقات ما إذا كانت ناتجة عن البنك أو ناتجة عن المنشأة وتدوينها في قائمة يطلق عليها...
#مذكرة_تسوية_البنك.
#الخبراء_للتدريب_والتأهيل_المالي_والمحاسبي.
[ Ссылка ]
.....................................
الدورة المحاسبية للمعاملات المالية
قاعدة القيد المزدوج
القيود اليومية
دفتر الاستاذ العام
كشف الحساب
ميزان المراجعة
القيد المحاسبي
مبادئ المحاسبة المالية
القيد البسيط ـ القيد المركب
المدين والدائن
رأس المال والمشتريات والمبيعات والصندوق والبنك والبضاعة
تحليل المعاملات المالية ـ تسجيل المعاملات المالية ـ الترحيل الى دفتر الاستاذ العام ـ ترصيد الحسابات - اعداد ميزان المراجعة - توازن ميزان المراجعة
الطرف المدين يساوي الطرف الدائن
ميزان المراجعة بالارصدة
محاسب ـ حسابات ـ مالية ـ معادلة الميزانية
اهمية المحاسبة المالية
القوائم المالية ـ التقارير المالية ـ الميزانية العمومية ـ قائمة المركز المالي
قائمة الدخل ـ قائمة التدفقات النقدية ـ قائمة التغير في حقوق الملكية
قائمة الدخل الشامل
قائمة الموارد والاستخدامات
صافي الارباح صافي الخسائر
صافي عجز النشاط
الفائض والعجز
المدينون ـ العملاء ـ الدائنون ـ الموردين.
