To pytanie często pojawia się wśród Polaków pracujących za granicą, w szczególności w Norwegii. Odpowiedź zależy od kilku kluczowych czynników, takich jak rezydencja podatkowa oraz miejsce, w którym znajduje się Twoje centrum interesów życiowych.
Czym jest rezydencja podatkowa?
Rezydencja podatkowa to określenie kraju, w którym masz obowiązek rozliczyć swoje dochody i zapłacić podatek. Nawet jeśli cały rok pracujesz za granicą, Twoja rezydencja podatkowa może pozostać w Polsce, jeśli spełniasz określone warunki. Najważniejsze z nich to:
Centrum interesów życiowych: Jeśli Twoja rodzina (małżonek, dzieci) mieszka w Polsce lub tam prowadzisz większość spraw osobistych, polskie władze mogą uznać Cię za rezydenta podatkowego.
Pobyt w Polsce przez ponad 183 dni w roku: Jeśli spędzasz więcej niż pół roku w Polsce, automatycznie stajesz się rezydentem podatkowym w naszym kraju.
Jak to działa w praktyce?
Jeśli Twoja rezydencja podatkowa jest w Polsce, musisz zgłosić w Polsce swoje dochody osiągnięte za granicą, w tym w Norwegii. Jednak od 2021 roku obowiązują zmienione zasady wynikające z wprowadzenia konwencji MLI. Obecnie Polska i Norwegia korzystają z metody proporcjonalnego odliczenia, co oznacza, że:
Dochody uzyskane w Norwegii musisz wykazać w polskim zeznaniu podatkowym (PIT).
Podatek zapłacony w Norwegii jest uwzględniany w rozliczeniu, dzięki czemu unikasz podwójnego opodatkowania.
Kiedy nie muszę rozliczać się w Polsce?
Jeśli Norwegia uzna Cię za swojego rezydenta podatkowego, a w Polsce nie masz rodziny ani silnych więzi osobistych, prawdopodobnie nie musisz składać deklaracji w Polsce. Ważne jest jednak posiadanie certyfikatu rezydencji podatkowej z Norwegii, który będzie dowodem dla polskiego urzędu skarbowego, że nie podlegasz obowiązkowi podatkowemu w Polsce.
Co zrobić w razie wątpliwości?
Jeśli nie jesteś pewien, gdzie powinieneś się rozliczać, możesz wystąpić do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) o indywidualną interpretację podatkową. Proces ten trwa zwykle od 3 do 6 miesięcy i pozwala uzyskać jasną odpowiedź w Twojej sprawie.
Podsumowanie
Praca za granicą nie zwalnia automatycznie z obowiązku rozliczenia się w Polsce. Wszystko zależy od Twojej sytuacji osobistej i podatkowej. Aby uniknąć problemów, warto zasięgnąć porady eksperta i upewnić się, że spełniasz wszystkie wymagania w kraju, w którym pracujesz, jak i w Polsce. Pamiętaj – lepiej wyjaśnić wszystko wcześniej, niż później tłumaczyć się przed urzędem skarbowym.
