Подробно рассматриваем временные разницы на конкретных примерах тут: [ Ссылка ]

Налогооблагаемые временные разницы – это такие разницы, от которых в будущем будет считаться налог к уплате при возмещении балансовой стоимости данного актива или погашении данного обязательства.

Временные налоговые разницы возникают, если:

- доходы (расходы) учитываются при определении финансового результата в бухгалтерском учете в одном отчетном периоде, а в целях налогообложения прибыли признаются в другом;

- результаты операций не учитываются при определении финансового результата в бухгалтерском учете, но признаются в налоговом учете в другом или других отчетных периодах.

Временные разницы при формировании налога на прибыль приводят к образованию отложенного налога на прибыль. Отложенный налог на прибыль - это сумма, которая влияет на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

ПО ОКОНЧАНИИ ВЫ БУДЕТЕ УМЕТЬ:

- уверенно применять ПБУ 18/02 с учетом последних изменений
- отражать в учете постоянные и временные разницы, отложенные налоги
- определять постоянные и отложенные налоговые обязательства и активы
- разбираться в разницах между балансовой стоимостью актива и его стоимостью в НУ
- составлять отчет о финансовых результатах с применением ПБУ
- отражать операции по применению ПБУ 18/02 в программе 1С 8.3

Ознакомиться с программой курса и получить бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП к курсу вы можете по ссылке: [ Ссылка ]

Присоединяйтесь к нам в соц.сетях:

Вконтакте: [ Ссылка ]
Одноклассники: [ Ссылка ]

свернуть