Webinar Aufgabenstellung 2, Bilanzbuchhalter International



Hier die Themen aus der Klausur 2 der letzten Prüfungen des Bilanzbuchhalters International von Herbst 2020 bis Frühjahr 2019:

Damit Du jetzt schonmal weißt, worauf wir u.A. sehr stark eingehen werden ...

Konzernrechnungslegung
Konsolidierungskreis nach HGB, Beherrschung, Mutter und Tochter, Tannenbaumprinzip
Konsolidierungskreis nach IFRS
Währungsumrechnung, Methode der funktionalen Währung, Stichtagskurs, historischer Kurs und Durchschnittskurs, Umrechnungsdifferenz, sonstiges Ergebnis
Kapitalerstkonsolidierung, Auflösung stille Reserven, Konsolidierung des Eigenkapitals der Tochter, Entstehung Geschäfts- oder Firmenwert
Erwerb einer Mehrheitsbeteiligung, Kapitalkonsolidierung, Full-Goodwill-Methode, Behandlung von Minderheitsgesellschaftern, Schuldenkonsolidierung, keine Aufrechnungsdifferenzen
Kapitalkonsolidierung, latente Steuern aus der Konsolidierung, Geschäfts- oder Firmenwert, Schuldenkonsolidierung, Zwischenergebniseliminierung, Aufwands- und Ertragskonsolidierung

Umsatzsteuer
Beratungsleistung wird am Sitzort des ausländischen Unternehmens ausgeübt, Prüfung der Umsatzsteuerbarkeit
sonstige Leistung, Leistungen an Unternehmer und an Nichtunternehmer, Onlineleistungen, Bestimmungslandprinzip, Reverse-Charge-Verfahren, Zusammenfassende Meldung, Mini-One-Stop-Shop
Lieferung in die Schweiz, Lieferkonditionen verzollt und versteuert, Anmeldung in der Umsatzsteuer-Voranmeldung
Reihengeschäft mit vier (!) beteiligten Personen, Prüfung der bewegten Lieferung und der unbewegten Lieferungen, innergemeinschaftliche Lieferung, innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
DBA mit der Schweiz, Lizenzgebühren, Erstattung von Quellensteuern, Ansässigkeitsstaat, Quellensteuerabzug
Beurteilung desselben Sachverhalts auch aus umsatzsteuerlicher Sicht. Insb. Prüfung von Reverse-Charge, Steuerentstehung, Abzug von Vorsteuer
Werkleistung, Nebenleistung und Hauptleistung, steuerfreie Lohnveredelung, unrichtiger Steuerausweis, Steuerentstehung, Vorsteuerabzug

Internationales Finanzmanagement
Geldkurs und Briefkurs sowie inländischer und ausländischer Zinssatz waren gegeben, Fremdwährungskredit, Absicherung gegen Wechselkursrisiken, konkrete Berechnung, ob die Kurssicherung mit dem Fremdwährungskredit vorteilhaft war
Eröffnung eines Dokumentenakkreditivs, Zahlungsbedingungen „d/p inkasso“ und „d/a credit“, Diskussion dieser beiden Zahlungsbedingungen bzgl. möglicher Risiken, Diskussion von Zahlungsgesichtspunkten
Unwiderrufliches, unbestätigtes Akkreditiv und unwiderrufliches, bestätigtes Akkreditiv, Sichtakkreditiv, Nachsichtakkreditiv, übertragbares Akkreditiv, revolvierendes Akkreditiv
Devisentermingeschäft und Devisenoption, Unterschiede erklären können, Berechnung der Optionsprämie, Auswirkungen beider Geschäfte, wenn der Wechselkurs (in der Mengennotierung) gestiegen bzw. gefallen ist

Jahresabschlussanalyse
Eigenkapitalquote und Deckungsgrad II berechnen. Beurteilung unter Beachtung der Einhaltung von Finanzierungsregeln
Return on Investment, ordentliches Betriebsergebnis
Eigenkapitalrendite berechnen, Abschreibungsquote, Anlagenabnutzungsgrad und Nettoinvestitionsquote berechnen

Internationales Steuerrecht
Deutsche Mutter berechnet ihrer ausländischen Tochter „Servicegebühren“, Prüfung von verdeckten Gewinnausschüttungen, Auswirkungen bei der Mutter als auch bei der Tochter
Prüfung der Besteuerung ausländischer Gewinne, Prüfung einer Betriebsstätte, Verrechnungspreise, Prüfung einer verdeckten Einlage, Geschäftsbeziehungen ins Ausland zu nahestehenden Personen, § 1 AStG
Behandlung einer Umsatzlizenzgebühr
harte Patronatserklärung, Prüfung einer verdeckten Einlage, Prüfung von § 1 AStG
Lieferung an Kunden in Nicht-DBA-Staat, OECD-Musterabkommen war gegeben, Prüfung einer Betriebsstätte, Anrechnungsmethode, Abzugsmethode, isolierende Betrachtungsweise, Verrechnung negativer Einkünfte aus einem Drittstaat, Besteuerung von Dividenden, Bruttodividende, Tarifbelastung mit Körperschaftsteuer, gewerbesteuerliche Konsequenzen, Prüfung § 9 Nr. 7 GewStG und § 8 Nr. 5 GewStG
DBA mit der Schweiz, Lizenzgebühren, Erstattung von Quellensteuern, Ansässigkeitsstaat, Quellensteuerabzug
Beurteilung desselben Sachverhalts auch aus umsatzsteuerlicher Sicht. Insb. Prüfung von Reverse-Charge, Steuerentstehung, Abzug von Vorsteuer
Beteiligung an einer ausländischen Tochter in einem DBA-Staat, Besteuerungsrecht bei Unternehmensgewinnen, Prüfung eines verbundenen Unternehmens, Grundsätze des Fremdvergleichs, verdeckte Gewinnausschüttung, steuerliche Teilwertabschreibung bei der Tochter

Hier geht es zum Webinar als Vorbereitung auf die Klausur 2 für den Bilanzbuchhalter International: [ Ссылка ]

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