inFakt obsługuje już spółki!
[ Ссылка ]

Więcej na temat podatków w spółce znajdziesz na naszym blogu:
[ Ссылка ]

Transkrypcja filmu:
[ Ссылка ]

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą staje się również podatnikiem dla celów rozliczania podatku dochodowego oraz VAT. W spółce z .o.o. płatnikiem dla celów rozliczenia podatku, co do ogólnej zasady staje się spółka.

Podatnik podatku dochodowego (CIT)

Spółka z o.o. jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych tzw. CIT. W odróżnieniu od jednoosobowej działalności gospodarczej, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zobowiązana jest do prowadzenia tzw. pełnej księgowości, która w dużym uproszczeniu polega na prowadzeniu ewidencji zmian w stanie posiadanego majątku oraz w źródłach jego finansowania. Dochód spółki opodatkowany jest stawką 19%. Od początku 2019 roku zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność mogą obliczać zaliczki przy zastosowaniu preferencyjnej stawki w wysokości 9% za miesiące lub kwartały, w których ich przychód osiągnięty od początku roku podatkowego nie przekroczyły kwoty odpowiadającej 1 200 000 euro wyrażonej w złotych [AKTUALIZACJA: obecnie jest to 2 000 000 euro]. W momencie przekroczenia ustawowego limitu, począwszy od następnego miesiąca lub kwartału, podatnicy stosują stawkę podstawową 19%.

Odrębnie od opodatkowania dochodów spółki, opodatkowani są wspólnicy spółki z o.o. Jeżeli spółka wypłaca wspólnikom dywidendy, jest zobowiązana do pobrania od wypłaconego wynagrodzenia zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 19%. Pobrany podatek, wpłaca się do Urzędu Skarbowego w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został pobrany. Po zakończeniu roku podatkowego pobrane dywidendy spółka wykazuje w terminie do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym w informacji PIT-8AR – jeżeli dotyczy osób fizycznych – lub w terminie do końca pierwszego miesiąca następującego po roku rozliczeniowym na formularzu CIT-6R – w przypadku wypłaty dywidendy na rzecz osób prawnych.

Podatnik podatku od towarów i usług (VAT)
Bez względu na liczbę wspólników, podatnikiem dla celów rozliczania podatku od towarów i usług zawsze jest spółka jako niezależny podmiot. W praktyce oznacza to, że w przypadku świadczenia usług opodatkowanych, to spółka staje się podatnikiem, zobowiązanym do rozliczenia podatku od VAT. Dodatkowo należy pamiętać, że dokonując zgłoszenia na formularzu VAT-R, część B należy wypełnić danymi spółki z zaznaczonym polem B.1.10.

Podatek od towarów i usług należy wpłacać w terminie do 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Rozliczenie następuje w oparciu o składane deklaracje VAT-7 w tym samym terminie. Możliwe jest także rozliczenie kwartalne, wówczas podatek należy wpłacić w terminie do 25 dnia miesiąca za poprzedni kwartał, w tym samym terminie należy złożyć deklarację podatkową na formularzu VAT-7K. Kwartalne rozliczenie nie dotyczy podatników rozpoczynających działalność gospodarczą przez 12 miesięcy od dnia jej rozpoczęcia.

Złożenie deklaracji VAT-7/7K nie jest jedynym obowiązkiem sprawozdawczym w zakresie podatku VAT. Oprócz składania deklaracji należy przesyłać w formie elektronicznej w terminie do 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni JPK_VAT, czyli dane z rejestrów: sprzedaży oraz zakupu. Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług zakłada wprowadzenie od 1 kwietnia 2020 nowej struktury JPK_V7M oraz JPK_V7K. Dla podatników oznacza to duże uproszczenie ponieważ, przesyłanie nowych struktur stanie się jedynym obowiązkiem w celu rozliczenia podatku VAT.

Podatek od czynności cywilnoprawnych
Zawarcie oraz zmiana umowy spółkic czy też statutu spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zawarcia umowy cywilnoprawnej oraz ciąży na wspólnikach w przypadku spółki cywilnej, a w pozostałych przypadkach na spółce. Podstawę opodatkowania stanowi wartość wniesionych wkładów lub kapitału zakładowego, a stawka podatku to 0,5%.

Podatek należy zapłacić w terminie 14 dni od zawarcia umowy spółki, w tym samym terminie należy złożyć zeznanie podatkowe na formularzu SD-3. W przypadku dokonania czynności w formie aktu notarialnego do pobrania oraz odprowadzenia podatku zobowiązany jest notariusz.

#cit #pit #vat

свернуть