Выступление Дмитрия Заполя, специалиста в области международного налогового планирования, партнера компании IFS Consultants рассматривает следующее:

- Основания для возникновения ответственности по уплате британского налога на наследство.
- Доступные методы планирования.
- Ожидаемые изменения законодательства с апреля 2025 года.
- Ответы на вопросы.

[ Ссылка ]
[ Ссылка ]

Подготовлено в сотрудничестве с Ольгой Высоковой ([ Ссылка ]) и английской юристкой (solicitor) Марией Бабенко ([ Ссылка ]).

0:00:00 Вступление
0:00:33 Общие характеристики налога на наследство — зависимость от домициля и расположения активов
0:01:30 Определение местонахождения активов
0:02:14 Преобразование британских активов в иностранные
0:03:43 Особенности налогообложения недвижимости
0:07:32 Доступные льготы (business property relief, agricultural property relief)
0:09:56 Льгота в отношении денежных средств на британских счетах
0:10:17 Порядок уплаты налога (в т.ч. получение имущества по наследству от родственников из-за рубежа)
0:11:30 Налогообложение подарков (семилетний срок)
0:13:08 Льгота для супругов
0:14:32 Практические рекомендации — завещание, страхование ответственности, отъезд для утраты домициля
0:16:43 Ожидаемые реформы — замена домициля налоговым резидентством
0:20:03 Завещание — риски применения коллизионных норм
0:20:57 Прижизненная передача активов детям
0:17:32 Ожидаемые реформы — налогообложение активов в трасте

Вопросы/ответы

0:22:56 Ответственность, если лицо, проживающее за рубежом, владеет акциями британских компаний
0:23:53 Ответственность детей, получивших иностранные активы по наследству, при их ввозе в Великобританию
0:24:34 Наследование по закону в отсутствие завещания
0:25:11 Приобретение страхового полиса
0:27:58 Налогообложение при наследовании ISA
0:29:03 Криптоактивы (с Марией Бабенко)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Налог на наследство (Inheritance Tax, IHT) в Великобритании вызывает много вопросов и порождает распространённые заблуждения. В этой статье мы разберём основные правила налогообложения наследства, рассмотрим доступные возможности для законной оптимизации налогов и обсудим потенциальные изменения в законодательстве.

Кто платит налог на наследство в Великобритании?

Налог на наследство уплачивается, если после смерти человека остаётся имущество в Великобритании, независимо от гражданства, места жительства и домициля покойного. Для активов вне Великобритании ключевую роль играет домициль: если он британский, то налог платится со всего мирового имущества, в противном случае зарубежные активы не облагаются налогом.

Что считается британскими активами?

К британским активам относятся недвижимость, банковские счета и компании, зарегистрированные в Великобритании. Однако активы британской компании, принадлежащей иностранной структуре, или средства в британском банке на счёте зарубежной компании не считаются британскими. Жилая недвижимость с 2017 года облагается налогом при любой структуре владения, а по займам на её приобретение налог платит заимодавец.

Льготы и исключения

Некоторые виды имущества освобождены от IHT: акции в бизнесе, которым владелец управлял более 2 лет (Business Property Relief), сельхозугодья (Agricultural Property Relief), акции компаний на рынке AIM. Однако эти льготы могут быть отменены после выборов. Супруги освобождены от налога при наследовании друг от друга, но только в пределах £650,000, если домициль разный.

Как рассчитать и оплатить налог?

IHT рассчитывается, исходя из стоимости наследуемого имущества и статуса домициля покойного и взимается из наследственной массы до её распределения. Наследники, получающие зарубежные активы от наследодателя-нерезидента, налог не платят. В редких случаях налоговая может взыскать неуплаченный IHT с наследников.

Страхование налоговых обязательств

Получив оценку потенциальных налоговых обязательств, наследодатель может приобрести страховой полис, выплата по которому покроет будущий IHT. Страховка может быть срочной или пожизненной, с риском-эксклюдером или без. Андеррайтинг учитывает состояние здоровья и образ жизни страхователя.

Использование трастов

До приобретения британского домициля (после 15 лет проживания) зарубежные активы можно передать в офшорный траст, защитив их от налога на наследство. Но при передаче активов в траст британцем сразу уплачивается 20% стоимости, и потом каждые 10 лет - ещё 6%. Лейбористы хотят обложить трасты нерезидентов налогом наравне с британцами.

Дарение при жизни

Имущество можно передать будущим наследникам при жизни, но если даритель умрёт в течение 7 лет, то налог всё равно придётся заплатить. При этом важно соблюсти правила, иначе дарение не будет признано и станет частью наследства. Дарение иностранных активов нерезидентом освобождено от налога.

свернуть